投资基金的账务处理

  

  贺州恒企会计培训学校告诉你投资基金应该归哪个科目：

       这个可以作为交易性金融资产来核算:

  1.购买时:

  借:交易性金融资产-成本

  贷:银行存款、其他货币资金等

  2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

  借:交易性金融资产-公允价值变动

  贷:公允价值变动损益

  上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录.

  3.出售时

  借:银行存款

  贷:交易性金融资产-成本

  -公允价值变动

  投资收益

  使用事业基金时如何做会计分录?

  答：使用事业基金不用特别做账,直接按照会计制度规定列支出就行了,因为年终支出较终要转入事业基金

  .1. 本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要包括滚存结余资金等.

  本科目应按核算的业务内容下设"一般基金"和"投资基金"两个明细科目."一般基金"主要用以核算滚存结余资金;"投资基金"用以核算对外投资部分的基金.

  2. 年终,单位应将当期未分配结余转入本科目,借记"结余分配"科目,贷记本科目(一般 基金).

  对于项目已经完成的拨入专款结余,按规定留归本单位使用的,转入本科目核算,借记"拨入专款"科目,贷记本科目(一般基金).

  3. 用固定资产对外投资时,应按评估价或合同、协议确定的价值,借记"对外投资"科目, 贷记本科目(投资基金);同时按固定资产账面原价,借记"固定基金"科目,贷记"固定资产"科目.

  4. 用材料、无形资产对外投资,按"对外投资"科目的有关规定处理.

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